Если я получаю донаты, то должен ли платить налоги?
Как правильно организовать краудфандинг
В последнее время краудфандинг используют самые разные люди в самых разных целях. О денежной поддержке просят пользователей блогеры в социальных сетях и на ютубе, общественные организации, люди, начинающие какой-то новый проект, также донаты принимают, например, в киберспорте. Возникают резонные вопросы: какой у этих пожертвований юридический статус, нужно ли платить с них налоги и оформлять договор?
Где поймать быстрые деньги
Что такое донаты
В российском законодательстве термина «донат» нет. По сути, это подарок или пожертвование. Человек получает его «ни за что» — не оказывая дарящему никакой встречной услуги.
Предполагается, что люди отправляют донаты (от англ. donate — ‘жертвовать’) в общественно полезных целях — чтобы поддержать творческую личность или помочь социальному проекту. При этом отправляют донаты именно частные лица, а не организации или ИП.
Если подарок поступает от юридического лица или предпринимателя, то с суммы свыше четырех тысяч рублей необходимо заплатить НДФЛ. Это должно сделать само юридическое лицо или ИП — даритель выступает в качестве налогового агента (по аналогии с тем, как работодатель перечисляет налог с материальной помощи работникам). Подарки в виде денежных средств со стороны организации и ИП физическим лицам облагаются НДФЛ, как и другие подарки.
Получать донаты может гражданин (не предприниматель) и некоммерческая организация. Если коммерческая организация или индивидуальный предприниматель под видом донатов будет собирать деньги за оказанные услуги или выполненные работы, это уже повлечет определенные налоговые последствия, в том числе ответственность за уклонение от налогов.
На практике, особенно в свете обсуждений темы иностранных агентов, встает вопрос, можно ли принимать пожертвования из-за границы. Как такового запрета нет: формально гражданин может свободно получать донаты в валюте из-за рубежа. Однако если пожертвования анонимные, то могут возникнуть вопросы со стороны банка и правоохранительных органов. Особенно при условии значительных сумм. В этом случае включается валютный контроль из-за подозрения в отмывании денег.
32 приметы для тех, кто хочет разбогатеть
Заключать письменный договор дарения, чтобы оформить передачу донатов, не нужно. Когда пользователи переводят деньги, считается, что заключен устный договор.
Нужно ли платить с донатов налоги
Налоги в России следует платить практически с любых доходов, исключение — подарки и пожертвования. Для физических лиц размер налога на доходы равен 13% — как правило, его удерживает и перечисляет в бюджет работодатель или заказчик услуг.
Если донат — это именно подарок или пожертвование, то налог платить не надо. Такие доходы, согласно Налоговому кодексу, освобождены от налогообложения. Так, не подлежат обложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения. Исключение — крупные пожертвования в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев. В этих случаях необходимо будет заплатить НДФЛ.
Если под видом доната оплачивается работа или услуга, необходимо платить НДФЛ по ставке 13%. Например, если блогер размещает рекламу в своем инстаграме и заказчик переводит ему какую-то сумму, то с нее блогер должен заплатить налог. Обычно его платит заказчик как налоговый агент, если это российская организация или ИП.
Тест: Как вы относитесь к деньгам?
Пример
Заказчик должен заплатить за рекламу в блоге 10 000 рублей, из них блогер получит 8700 рублей, а 1300 заказчик перечислит в налоговую как НДФЛ по ставке 13%.
Но если заказчик находится за границей или является физическим лицом, то платить налог придется тому, кто получил доход, то есть в данном примере блогеру.
Чтобы самостоятельно заплатить налог, необходимо:
- рассчитать его сумму,
- заполнить и представить в налоговый орган налоговую декларацию,
- перечислить НДФЛ в бюджет.
Подать декларацию нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения денежных средств. А заплатить налог — не позднее 15 июля года, следующего за годом получения денег. Реквизиты для уплаты НДФЛ можно уточнить в своей налоговой инспекции или на nalog.ru.
Донаты могут перечисляться напрямую на карту или через специальный сервис (самый известный в России — planeta.ru). При сборе донатов через краудфандинговую платформу внимательно изучите пользовательское соглашение. Проверьте, как там обозначены донаты: как пожертвование или как вознаграждение за услуги. Во втором случае придется платить налоги.
Важно отличать налог от комиссий краудфандинговых платформ. Комиссия за услуги идет владельцу платформы, а не в налоговую. То есть эта сумма уплачивается независимо от НДФЛ.
Если вы получаете вознаграждение за услуги, например за размещение рекламы или онлайн-обучение, и об этом узна́ет налоговая служба, то вам будет грозить штраф в размере до 40% от всех неуплаченных налогов, а также пени за просрочку. При уклонении от уплаты налогов в крупном размере могут возбудить уголовное дело. В этом случае наказание может заключаться в уголовном штрафе — в размере от 100 тысяч до 300 тысяч рублей или заработной платы осужденного за период от года до двух лет — либо в лишении свободы на срок до двух лет.
Налоговая довольно легко выявляет систематическое получение вознаграждения. И вам придется обосновать, что полученные деньги являются именно пожертвованиями и принимаются в общественно полезных целях.
Если деньги от пользователей получает коммерческая организация или ИП, то пожертвованием налоговая его не признает в любом случае. Даже если сумму пользователи определяют сами — всё равно это будет считаться платой за услугу.
Таким образом, если донатом является подарок в общественно полезных целях, то налог платить не нужно и волноваться особо не о чем.
Сколько можно заработать на платных опросах
Но если под видом доната вы получаете скрытое вознаграждение за услуги, ждите повышенного внимания со стороны налоговиков, тем более если доходы систематические и достаточно высокие.
Чтобы завести полезные знакомства, продвинуться в карьере и найти новую работу, используйте новую сеть профессиональных контактов Инсайдер.
В ней вы сможете за минуту создать свой профессиональный профиль с поддержкой чат-бота. А дальше система сама подберет и предложит нужные контакты.
Скачайте бесплатное приложение — и вперед!
Корректор/литредактор: Варвара Свешникова
Иллюстрация: Soho A Studio / Shutterstock