Как стать самозанятым: оформление и регистрация

Официально самозанятость — это специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Данный режим позволяет обелить доходы, если вы работаете на себя — то есть если у вас нет трудового договора на конкретную деятельность и вы не нанимаете сотрудников. При этом можно совмещать самозанятость с основной занятостью: например, учитель преподает в школе и параллельно оформил самозанятость, чтобы подрабатывать репетиторством.

Раньше обелить доходы без трудового договора можно было двумя способами:
1) оформить ИП,
2) заключить договор ГПХ.

Оба зачастую попросту неудобны. Например, индивидуальные предприниматели платят взносы на пенсионное и медицинское страхование, оформляют отчетность для налоговой; а по договору ГПХ нужно платить 13% налога, и мало какой заказчик готов это компенсировать. Поэтому многие из тех, кто работал на себя или подрабатывал, предпочитали вовсе не заявлять о своих доходах. К 2019 году, когда самозанятость только появилась, 18% работающих россиян не платили налоги с трудовых доходов — в основном это были те, кто работал в сфере услуг, ремонта и мелкого производства.

Самозанятость всё заметно упростила. При таком режиме не нужно:

• сдавать отчеты и декларации;
• проводить доходы через кассу — чек оформляется в мобильном приложении;
• платить страховые взносы — это делается добровольно.

Кроме того, размер налога меньше:

• 6% на доходы, полученные от ИП и компаний;
• 4% на доходы, полученные от физлиц.

Стать самозанятыми могут граждане России, Украины и стран Евразийского экономического союза; это право есть в том числе у ИП. Чтобы перейти на такой режим, нужно работать на территории России и получать до 2,4 млн рублей в год — в среднем это 200 тысяч рублей в месяц. Если годовой доход превысит 2,4 млн рублей, право применять НПД прекращается. Доходы, полученные после превышения лимита, облагаются налогами по другому режиму налогообложения. При этом на ежемесячный доход ограничений нет, главное — не превышать годовой лимит.

Стать самозанятым нельзя, если вы:

• продаете подакцизные товары;
• перепродаете товары;
• добываете или продаете полезные ископаемые;
• используете другие специальные налоговые режимы, например упрощенную систему налогообложения;
• осуществляете майнинг цифровой валюты;
• работаете по договорам поручения или агентским договорам;
• работаете курьером (исключение — если продавец, для которого вы развозите товары, выдал кассовый аппарат для приема платежей от клиентов).

Кроме годового лимита заработка и ограничений по видам деятельности есть также ограничения по источнику доходов. Самозанятость подойдет, если вы продаете товары собственного производства, оказываете услуги или сдаете в аренду жилое помещение. Но такой режим нельзя использовать для доходов, которые вы получаете:

• от работы по трудовому договору;
• продажи недвижимости или транспорта;
• сдачи в аренду нежилых помещений;
• продажи личного имущества;
• продажи долей в уставном капитале компании, паев и ценных бумаг;
• работы по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом;
• уступки или переуступки прав требований.

Адвокаты, нотариусы, оценщики, медиаторы и те, кто занимается арбитражным управлением, оформить самозанятость в рамках своей деятельности тоже не могут. Для госслужащих тоже есть ограничения: они могут применять НПД, только если сдают в аренду квартиру или дом.

И еще одно ограничение. Самозанятые не имеют права сотрудничать вне трудового договора с текущим работодателем, с которым он заключен, и с бывшим, если с момента увольнения не прошло два года. Это сделано, чтобы работодатели не переводили штатных сотрудников на самозанятость ради экономии на налогах.

Самый простой вариант оформить самозанятость — зарегистрироваться в сервисе «Мой налог». Это специальное приложение для самозанятых; после регистрации вы сможете заносить сюда информацию о выручке, платить налоги, отслеживать статистику по заработку, получать справки и, если захотите, перечислять страховые взносы.

Как зарегистрироваться в приложении:

1. Через личный кабинет плательщика НПД. Понадобится ИНН и номер телефона.
2. Через «Госуслуги». Понадобится логин и пароль от личного кабинета на портале.
3. По паспорту. Нужно отсканировать паспорт в приложении, сфотографироваться, чтобы подтвердить свою личность, — и заявление о постановке на учет отправится в налоговую.

Кроме сервиса «Мой налог» есть и другие варианты регистрации. Самозанятость можно оформить:
Через «Госуслуги». Для этого у вас должна быть подтвержденная учетная запись, а дальше всё просто — находите нужную услугу в поиске и следуете инструкции. Портал автоматически подтянет нужные данные.
Через банковские приложения. Многие банки делают собственные сервисы для самозанятых — в них можно встать на учет, вносить информацию о доходах, оплачивать налоги.

Иностранцы, как и граждане РФ, могут открыть самозанятость любым из перечисленных способов. Главное, оформить ИНН и получить доступ к личному кабинету налогоплательщика. И то и другое можно сделать через налоговую.

После того как вы продали что-то клиенту или оказали услугу, нужно занести информацию об этом в «Мой налог» или банковское приложение, а затем сформировать чек. В чеке м наименование работы или название товара, дата поступления оплаты, полученная сумма и характеристики клиента (человек это или компания). Для юрлиц нужно указать ИНН и официальное название, остальные данные подтянутся автоматически.

Чек — обязательный, но не единственный документ, который может оформить самозанятый. Что еще можно делать:

• Заключать договоры ГПХ. Обычно это нужно для сотрудничества с компаниями и сделок с физлицами на сумму более 10 тысяч рублей.
• Выставлять счета. Это чаще всего нужно юрлицам для отчетности. В приложении «Мой налог» и некоторых банковских сервисах счет, как и чек, можно сформировать автоматически.
• Оформлять акты выполненных работ. С точки зрения закона это необязательно, обычно достаточно договора и чека. Но компании и ИП могут попросить о таком документе.

Как мы сказали выше, на каждую оплату, которую вы получаете как самозанятый, нужно оформлять чек в приложении «Мой налог» или банковском сервисе. Информация об общей сумме за месяц автоматически передается в налоговую. Затем не позже 12-го числа следующего месяца вам приходит уведомление о сумме налога. Налог нужно оплатить до 28-го числа через то же приложение или сервис. Можно подключить автооплату — некоторые приложения это позволяют.

При регистрации самозанятые получают налоговый бонус в размере 10 тысяч рублей. Пока он не исчерпан, налоги считаются по сниженной ставке: 3% для доходов от физлиц, 4% для доходов от юрлиц и ИП. Налог пересчитывается автоматически, вам для этого ничего делать не нужно. Если какое-то время вы не будете получать доход от самозанятости, бонус сохранится — вы сможете использовать его позже.

Сниматься с учета есть смысл, если вы точно решили больше не работать как самозанятый или перешли на другой специальный налоговый режим. Например, дизайнер раньше был самозанятым, но решил открыть ИП и нанять сотрудников, потому что заказов стало слишком много. Если потом он передумает, то сможет снова встать на учет — для этого не должно быть задолженностей и пеней по налогам.

А вот если у вас временно нет заказов или вы устроились работать по трудовому договору, закрывать самозанятость вряд ли стоит: можно просто не заносить данные о выручке. Налоги начисляться не будут, зато, если появятся новые заказы, вам не придется регистрироваться заново.

Сняться с учета так же просто, как и зарегистрироваться. Это можно сделать через «Мой налог», «Госуслуги» или банковское приложение. Сервис автоматически сформирует заявление на снятие с учета и направит его в налоговую. Когда заявление одобрят, вам придет уведомление.

Самозанятого могут снять с учета автоматически — если он перестал соответствовать требованиям для этого налогового режима, например заработал за год больше 2,4 млн рублей или начал продавать подакцизные товары. В этом случае никаких заявлений не требуется: когда налоговая решит снять с учета, в «Мой налог» поступит уведомление.

• ИП тоже могут быть самозанятыми. Они регистрируются в общем порядке, но при этом они должны отказаться от несовместимого режима налогообложения в установленный законом срок.
• При заключении договора у вас могут запросить справку о постановке на учет в качестве самозанятого. Ее удобно получить в приложении «Мой налог» или банковском сервисе, там же можно сформировать справку о доходах.
• Как и те, кто работает по трудовому договору, самозанятые имеют право на ОМС. А вот с налоговыми вычетами сложнее: в большинстве случаев право на них есть у тех граждан, которые платят НДФЛ. Поэтому, если трудового договора нет вообще, получить вычет при покупке квартиры, например, вы не сможете.

_{Корректор/литредактор: Варвара Свешникова
Иллюстрация: DALL·E}