Серая зарплата: риски и последствия для работника

Серая зарплата состоит из двух частей: 1) той, с которой работодатель платит подоходный налог и страховые взносы; 2) той, которую не проводит официально. Вот примеры, как это выглядит на практике:

• оклад переводят на карту со счета компании, а премии выдают наличными;
• часть оклада вы получаете на карту, другую часть — в конверте;
• изначально зарплата белая, но все повышения уже идут неофициально.

В последнем случае работодатели иногда устанавливают официальный оклад в размере МРОТ. Платить меньше нельзя по закону.

Даже если премии в компании выдают наличными, это не всегда указывает на нелегальную схему. Есть несколько четких признаков, которые говорят о серой зарплате.

Во-первых, все операции с наличными должны проходить через кассовый отдел и по принятому в компании регламенту. Если, например, в день зарплаты или премии бухгалтер просто раздает всем деньги, вполне вероятно, что через кассу они не проходят и налоги с них никто не платит.

Во-вторых, при перечислении зарплаты — не аванса — работодатель должен выдавать расчетный лист. В нем расписаны все выплаты, которые причитаются сотруднику в конкретном месяце: оклад, надбавки, премии и т. д. Если на руки вы получили больше, чем прописано в расчетном листе, значит, какие-то суммы выдаются нелегально.

В-третьих, у работодателя можно запросить справку о доходах и он будет обязан выдать ее в течение трех дней. Там вы увидите официальную зарплату со всеми надбавками и премиями. Если работодателя беспокоить не хочется, справку можно получить через «Госуслуги» или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

В чем плюсы и минусы такой схемы для работодателя, в целом понятно: он экономит на налогах и взносах, но рискует нарваться на штрафы; в некоторых случаях руководитель и бухгалтер могут даже попасть в тюрьму. А вот чем грозит серая зарплата работнику?

Для начала посмотрим, есть ли в такой схеме плюсы. И один действительно можно найти: иногда серая зарплата выше, чем белая. Работодатель меньше платит государству и больше — сотрудникам. Однако, если посмотреть на минусы, становится понятно, что выигрывают сотрудники на самом деле не так много.

Ответственность работника за серую зарплату перед законом тоже есть (хотя основные риски, повторимся, несет работодатель). Если за сотрудника не заплатили налоги и он об этом знает, то по закону он должен подать налоговую декларацию и заплатить их самостоятельно. И предполагается, что не знать о неофициальной части дохода работник не может, поскольку вместе с зарплатой получает расчетный лист.

Какие риски есть, если налоговая решит проверить сотрудника, а не работодателя?

• Штрафы: 20% от неуплаченной суммы налога, если сотрудник нарушил закон без умысла, и 40% — если осознанно. Кроме того, предусмотрены штрафы в том случае, если налоговую декларацию не подали в срок: 5% от суммы налога по ней за каждый полный/неполный месяц со дня просрочки, но не больше 30% от этой суммы в целом.
• Уголовная ответственность за неуплату налогов и страховых взносов. Минимальное наказание по этой статье составляет 100 тысяч рублей штрафа; максимальное — три года лишения свободы.

Даже если госорганы заинтересуются только работодателем, для сотрудников остаются определенные риски. Вот почему не стоит соглашаться на серую зарплату:

• Могут возникнуть проблемы с кредитами и визами. В справке о доходах, которую обычно просят в банках и визовых центрах, будет указана только официальная часть зарплаты, а не реальный доход.
• Отпускные, декретные выплаты, оплата больничных рассчитываются исходя из среднего официального заработка. То есть, если работодатель не компенсирует разницу по своей инициативе, сотрудник получает меньше, чем мог бы.
• Нет гарантий, что работодатель стабильно будет выплачивать неофициальную часть зарплаты. Например, если сотрудник увольняется из-за конфликта, ему могут выплатить только белую часть — просто из принципа.
• Компенсации при сокращении тоже рассчитываются исходя из официального заработка. Конечно, теоретически работодатель может выдать их в полном объеме, но гарантий здесь нет.
• Чем меньше официальная зарплата, тем меньше впоследствии будет пенсия.

Ситуации бывают разные, и не всегда получится просто сменить работу, даже если серая зарплата вас не устраивает.

Самый простой способ себя обезопасить — платить налоги с неофициальной части дохода самостоятельно. Для этого нужно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Если, к примеру, вы хотите доплатить налог за 2025 год, то подготовить и отправить документ нужно до 30 апреля 2026 года, а перечислить деньги — до 15 июля. Подавать декларацию проще всего через сайт ФНС или «Госуслуги», но можно и принести ее на бумаге в местное отделение налоговой или МФЦ.

Еще один вариант — пожаловаться на работодателя в налоговую. Если нарушение подтвердится, он заплатит недостающие суммы из своего бюджета и сотрудникам платить ничего не придется. Также можно обратиться в Роструд, прокуратуру и суд — правда, есть вероятность, что после этого всё же придется искать новую работу. Поэтому лучше взвесить за и против заранее.

Бывают случаи, когда нужно доказать, что зарплата действительно была серой. Например, если декретные выплаты или другие пособия меньше тех, на которые человек рассчитывал. В этом случае пригодятся:

• свидетельства коллег и бывших сотрудников;
• переписка в рабочих чатах;
• выписка с банковского счета — если неофициальная часть переводилась на карту;
• внутренние документы по зарплате, если к ним есть доступ.

Чем больше доказательств сотрудник соберет, тем выше вероятность, что суд встанет на его сторону.

_{Иллюстратор: Катерина Морозова}