Как получить налоговый вычет, если вы платите НДФЛ?

Налоговый вычет позволяет оформить возврат части подоходного налога или уменьшить налогооблагаемую базу. Чтобы воспользоваться этой возможностью, необходимо:

• быть налоговым резидентом России — то есть находиться на территории страны минимум 183 дня в течение года и платить местные налоги;
• выплачивать НДФЛ (13–22%, в зависимости от уровня дохода);
• подтвердить расходы на учебу, лечение или другую цель, для которой предусмотрен налоговый вычет.

Получают налоговый вычет те, кто работает в найме. Если вы самозанятый и, соответственно, платите только налог на профессиональный доход (НПД), то вычет вам не положен; однако у вас есть бонус в 10 тысяч рублей — он выдается при регистрации самозанятости и снижает размер налога.

Для физлиц существуют следующие налоговые вычеты:
Стандартный — доступен гражданам льготных категорий, например людям с инвалидностью и чернобыльцам. Вычет за детей тоже считается стандартным.

• Социальный — за расходы на обучение, лечение, спорт, благотворительность и др.
• Инвестиционный — для тех, кто получает доходы от сделок с ценными бумагами и операций по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС).
• Имущественный — подходит тем, кто, например, покупал или продавал квартиру.
  Вычет для тех, кто участвует в программе долгосрочных сбережений.
• Профессиональный вычет — предназначен для ИП на общей системе налогообложения; физлиц, которые работают по договорам ГПХ; тех, кто занимается частной практикой, например нотариусов и адвокатов.

Дальше мы поговорим о самых популярных видах: стандартном, социальном, инвестиционном и имущественном вычетах.

Стандартный налоговый вычет — это способ уменьшить облагаемую НДФЛ базу для льготных категорий граждан, а также для родителей. Есть четыре подвида стандартного вычета:

• 500 рублей;
• три тысячи рублей;
• 18 тысяч рублей;
• детские вычеты от 1400 до 12 тысяч рублей.

Вычет в 500 рублей положен Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации, ветеранам Великой Отечественной войны и бывшим узникам концлагерей, людям с инвалидностью первой и второй группы, донорам костного мозга и представителям некоторых других категорий. Считается за каждый месяц.

Сократить налоговую базу на три тысячи рублей могут те, кто пострадал от аварии на Чернобыльской АЭС или участвовал в ликвидации последствий. Этот вычет положен также инвалидам Великой Отечественной войны; тем, кто участвовал в испытаниях ядерного оружия; пострадавшим от аварии на производственном объединении «Маяк» в 1957 году. Считается за каждый месяц.

Вычет в 18 тысяч рублей — это вычет за сдачу ГТО. Он предоставляется, если гражданин сдал нормативы в своей возрастной группе и получил знак отличия либо подтвердил уже полученный плюс прошел диспансеризацию в этом же календарном году. Работодатель может оформить такой вычет в любой месяц, но не раньше чем сотрудник подтвердит свое право на эту льготу.

Детские вычеты получают родители (в том числе приемные) или опекуны. Есть следующие варианты:

• 1400 рублей за первого ребенка;
• 2800 — за второго;
• шесть тысяч — за третьего и каждого последующего;
• 12 тысяч — за каждого ребенка с инвалидностью первой или второй группы. Суммируется с обычными вычетами.

Оформить вычет можно за детей до 18 лет, а также за студентов-очников до 24. Получить его вправе каждый родитель — или кто-то один в двойном размере. Второй вариант возможен, если:

• один из родителей пропал без вести или умер;
• отец ребенка не установлен — тогда мать получает вычет в двойном размере, пока не вступит в брак;
• усыновитель или опекун оформил единоличную заботу о ребенке;
• второй родитель отказался от своего вычета в пользу первого.

Вычеты этого вида предоставляются тем, кто тратил деньги на социально значимые цели. К социальным вычетам относятся:

• Вычет за обучение — свое, ребенка, братьев и сестер до 24 лет (если они учатся очно), а также супруга. Причем, если вы оплатили не обучение в университете, а, например, онлайн-курсы, вычет тоже можно получить — только у организации, которой вы заплатили, должна быть образовательная лицензия. Но если учебу оплатил работодатель или вы воспользовались материнским капиталом, права на вычет у вас уже нет.
• Вычет за лечение — свое или членов семьи. Вернуть часть денег можно и за медицинские процедуры, и за лекарства (если их назначил врач и у вас есть рецепт), и за оформление полиса ДМС.
• Вычет за физкультурно-оздоровительные услуги. Его можно получить, если вы оплачивали, например, фитнес, спортивные секции, бассейн — но только в организациях из реестра Минспорта.
• Вычет за благотворительность. Его можно получить, если вы жертвуете социально ориентированным НКО, благотворительным и религиозным организациям.
  Вычеты за пенсионные и страховые расходы. Право на них есть в том случае, если работодатель удерживает из вашей зарплаты и перечисляет выплаты по негосударственному и добровольному пенсионному обеспечению или если вы заключили договор добровольного страхования жизни.

Получить социальный вычет можно только по тем расходам, которые не превышают определенную сумму в год. В 2025 году по всем социальным вычетам это 150 тысяч рублей, а по вычету за обучение детей — 110 тысяч.

Такой вычет позволяет уменьшить налог с дохода от финансовых сделок или операций по ИИС. Подвиды:

• Вычет за взнос. Вы можете вернуть НДФЛ от суммы, которую вносите на свой ИИС в течение года. При этом максимальный размер такой суммы — 400 тысяч рублей. То есть если вы платите 13% НДФЛ, то через вычет сможете вернуть до 52 тысяч рублей.
• Вычет за доход по ИИС. Освобождает от НДФЛ доход по облигациям, выручку от продажи ценных бумаг и от торговли фьючерсами и опционами. (При этом дивиденды от акций и доход от сделок с валютой и драгоценными металлами налогом облагаются.)
• Вычет за доход от продажи ценных бумаг, не учтенных на ИИС. Условие — инвестор владеет этими бумагами минимум три года; предельная сумма вычета за каждый год составляет 3 млн рублей.

Его можно получить, если вы проводили операции с имуществом— покупали или продавали жилье, земельные участки, автомобили и т. д. Как это работает?

Вычет за продажу имущества

Если вы что-то продаете, с вырученной суммы нужно заплатить налог. Его можно уменьшить на сумму вычета: для недвижимости предельная сумма — 1 млн рублей, для остального имущества — 250 тысяч.

Платить налог не нужно:

• если недвижимость была у вас в собственности от пяти лет;
• если другое имущество, например машина, было в собственности от трех лет.

Еще один вариант — уменьшить налог на сумму расходов на приобретение имущества. Например, если вы покупали квартиру за 3 млн рублей, а продаете за 5 млн и хотите оформить вычет, у вас есть два варианта:
заплатить налог с 4 млн рублей (5 млн − 1 млн предельной суммы вычета);
собрать документы, которые подтвердят, что вы покупали квартиру за 3 млн, и заплатить налог с 2 млн (5 млн − 3 млн, потраченные на покупку).

Вычет за покупку недвижимости

Здесь предельная сумма составляет 2 млн рублей, то есть максимально вы можете вернуть 260 тысяч рублей (13% от 2 млн). Получить такую сумму можно только один раз, но если покупка составила меньше 2 млн рублей — остаток перенесется на следующую. Например, вы купили комнату за 1 млн рублей и хотите оформить вычет с этой суммы. Тогда вы вернете 130 тысяч рублей, а еще 130 сможете получить, если когда-нибудь снова будете покупать жилье.

Еще один подвид — вычет за проценты по ипотеке. В этом случае лимит уже составит 3 млн рублей, то есть максимум вы сможете вернуть 390 тысяч (при НДФЛ в 13%). Такой вычет можно оформить, только если вы брали кредит специально на покупку жилья, а не потратили, например, потребительский.

Есть три основных варианта.

1. Через работодателя

Так можно получить, например, вычет за лечение, спорт, обучение, покупку жилья.

Алгоритм. До окончания календарного года, в течение которого у вас возникло право на вычет, нужно подать в личном кабинете на сайте ФНС или в отделении налоговой заявление о подтверждении этого права; приложите к нему подтверждающие документы. Когда его рассмотрят и вам придет уведомление, обратитесь к работодателю — напишите еще одно заявление в свободной форме, уже с просьбой предоставить вычет. Работодатель перестанет удерживать часть НДФЛ при начислении зарплаты.

2. В упрощенном порядке

Так получают вычеты за покупку или строительство жилья, проценты по ипотеке, пенсионные и страховые расходы, а также инвестиционные вычеты.

Алгоритм. Проверяйте личный кабинет на сайте ФНС. Налоговая собирает сведения из других ведомств и формирует предзаполненное заявление на вычет — вам нужно будет его проверить и подписать.

3. В общем порядке через налоговую

Так можно получить любой вычет.

Алгоритм. После окончания календарного года, когда возникло право на вычет, нужно оформить декларацию 3-НДФЛ (отчет о доходах, на основе которого рассчитывается налог). Удобнее всего оформлять ее через личный кабинет на сайте ФНС и сразу подавать заявление на вычет вместе с подтверждающими документами. Но можно воспользоваться «Госуслугами» или обратиться в отделение налоговой или МФЦ лично. Если заявление одобрят, налоговая вернет излишне уплаченный НДФЛ.

Какие документы нужны для налогового вычета?

Кроме декларации 3-НДФЛ, это обычно паспорт и заявление. А еще подтверждающие документы — их список зависит от вида вычета. Например, если это вычет за лечение, вам понадобится договор с клиникой, рецепт врача, чек из аптеки и данные о том, сколько вы заплатили за процедуры.

Помните! В вам не вернут НДФЛ больше, чем вы перечислили налоговой. Предположим, вы купили квартиру за 5 млн рублей и в следующем году хотите оформить вычет. Максимальная сумма, которую вы по идее можете вернуть, — 260 тысяч рублей. Но в течение года работодатель перечислил за вас только 100 тысяч рублей НДФЛ. Это значит, что и вернуть вы сможете максимум 100 тысяч, а не все 260.