Зачем и как уведомлять налоговую о заграничных банковских счетах

В 2022 году из-за антироссийских санкций международные платежные системы Visa и Mastercard перестали обслуживать российские карты, а большинство отечественных банков были отключены от международной системы денежных переводов SWIFT. Это привело сразу к нескольким неприятным последствиям, затруднившим жизнь обычных россиян:

• стало невозможно оплачивать через интернет иностранные сервисы, (например, подписки Apple и Google), делать покупки в иностранных интернет-магазинах и т. п.;

• во время поездок во многие страны стало невозможно использовать карты российских банков для расчетов в магазинах и отелях, снимать наличные в банкоматах;

• возникли проблемы с получением заработной платы у сотрудников компаний с иностранной юрисдикцией (особенно это мешало работникам российских компаний-релокантов);

• стало очень сложно осуществлять международные денежные переводы.

И многие задумались об открытии счетов в банках за границей — это выглядело хорошим решением проблем, возникших из-за санкций. Ведь при открытии счета в заграничном банке можно было оформить и пластиковую карту международной системы Visa или Mastercard, а карта, в свою очередь, возвращала возможность пользоваться иностранными сервисами, подписками и магазинами в интернете. К тому же многим жителям России по-прежнему казалось безопасным хранить сбережения в «твердых валютах», а отечественные банки постепенно ужесточали условия для валютных счетов.

Идея зарубежных банковских счетов стала настолько популярной, что в 2022 году появились даже «карточные туры»: в Казахстан, Узбекистан и другие страны бывшего СССР проводились организованные поездки на несколько дней. Россиянам помогали оформить документы на открытие счетов — и развлекали их культурной программой, пока банковские карты готовились.

С тех пор иностранные счета не потеряли привлекательность в России. Но, если вы решили по какой-то причине открыть банковский счет за границей или уже сделали это, стоит знать: российское законодательство требует сообщать о нем в Федеральную налоговую службу.

Не нужно думать, что использование банковских счетов за пределами России никак не контролируется нашей властью. Такой контроль есть практически во всех развитых государствах, и он необходим для того, чтобы выявлять и пресекать международные экономические преступления (например, уход от налогов, незаконный вывод средств, финансирование терроризма и т. д.). В России действует федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» — в нем прописаны в том числе и правила, которые требуется соблюдать при открытии и использовании иностранных банковских счетов.

Практически все нормы, регулирующие эту сферу для физических лиц, находятся в статье 12 этого закона. Прежде всего отметим: резидентам (в нашем случае — гражданам России) там разрешается без ограничений открывать счета/вклады в иностранных банках. Это означает, что вы свободно можете открыть нужное вам количество счетов за границей и использовать их для любых законных целей (хранить средства, переводить, использовать для оплаты, инвестировать и т. п.).

Есть, правда, категории граждан, которым запрещено открывать счета в иностранных банках. Это люди, занимающие государственные должности РФ и ее субъектов, заместителей Генерального прокурора РФ, глав местных организаций и др. Полный список приводится в Федеральном законе от 07.05.2013 № 79-ФЗ.

Конечно, важно учитывать, что ограничения могут вводить и банки, и сами государства. Например: в 2024 году для того, чтобы открыть счет в банке Казахстана, вам придется принести справку с места работы в этой стране; банки Узбекистана потребуют доказательство проживания в стране в течение не менее двух недель; многие турецкие банки теперь открывают счета только тем, у кого есть вид на жительство.

Однако и российский закон налагает на владельцев зарубежных счетов определенные обязательства:

Не позднее месяца со дня открытия зарубежного счета необходимо обратиться в налоговый орган по месту учета (или по месту пребывания на территории РФ) с соответствующим уведомлением. Оно заполняется по специальной форме, утвержденной правительством РФ. В уведомлении указываются реквизиты счета, информация о его владельце и о банке, открывшем счет.

Что будет, если не уведомить в положенный срок налоговый орган об открытии счета в иностранном банке?

• У вас не будет возможности перечислять деньги со своих российских счетов на зарубежные. Хотя из-за санкций инструментов для международных банковских переводов у россиян становится всё меньше, еще есть возможность переводить деньги из России за границу. И если вы легализуете свой иностранный счет в ФНС, то при переводе денег из российского банка сможете указывать его цель как пополнение собственного счета в иностранном банке.

• Если ФНС обнаружит у вас «тайный» счет в иностранном банке, вам придется заплатить штраф за административное правонарушение (ст. 15.25 КоАП РФ), который включает в себя штраф за нарушение срока уведомления или оформление его не по надлежащей форме — от одной до полутора тысяч рублей — и за непредставление уведомления — от четырех до пяти тысяч.

Если реквизиты вашего заграничного счета изменились, вы также обязаны в течение месяца уведомить налоговый орган и указать новые данные. За нарушение предусмотрены такие же штрафы, как в пункте 1.

Если ваш счет в зарубежном банке закрыт, в течение месяца вы под угрозой аналогичных штрафов также обязаны уведомить об этом налоговый орган.

Наконец, необходимо предоставлять ежегодный отчет о движении средств по зарубежному счету. Делается это по специальной форме до 1 июня года, следующего за отчетным. Если счет закрывается в отчетном году, то данные надо подать за период с 1 января отчетного года (или со дня открытия счета в отчетном году).

Эта обязанность может отбить всё желание открывать зарубежный счет. Тем более что опоздание или невыполнение этого требования снова может привести к штрафу.
Но, к счастью, отчитываться о движении средств нужно не всегда.

Нет необходимости предоставлять отчет о движении средств, если выполняются два требования.

Требование 1:

• если банк находится в стране Евразийского экономического союза (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Молдова, Узбекистан, Куба)

или

• банк находится на территории государства, с которым у России подписано соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией (в этот перечень входят 45 государств и 11 территорий).

Требование 2:

• если общая сумма средств, зачисленных на счет / списанных со счета за отчетный год, не превышает 600 тысяч рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тысячам рублей,

или

• если в течение отчетного года на счет не зачислялись средства.

Уведомления об открытии и закрытии счета в иностранном банке, о смене реквизитов, а также отчеты о движении средств по счету можно подать:

1) лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности — в орган ФНС по месту проживания (учета);

2) онлайн — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

_{Корректор/литредактор: Варвара Свешникова
Иллюстрация: DALL·E}